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基本存款賬戶 |
辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 |
是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 |
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一般存款賬戶 |
因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 |
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
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專用存款賬戶 |
對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用 |
（1)單位銀行卡賬戶的資金（備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 （3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。醫(yī) 學(xué)全在線jfsoft.net.cn （4)糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
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預(yù)算單位零余額賬戶 |
預(yù)算單位使用財(cái)政性資金 |
用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 |
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臨時(shí)存款賬戶 |
臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 |
用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 |
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個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 |
因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立 |
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元)的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 |
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異地銀行結(jié)算賬戶 |
在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣)開立 |
（1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域； （2)辦理異地借款和其他結(jié)算； （3)因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要；醫(yī)學(xué)全在線jfsoft.net.cn （4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要； （5)自然人根據(jù)需要在異地開立 |
本節(jié)重點(diǎn)把握：
1.掌握【總結(jié)】1和2;
2.銀行結(jié)算賬戶分類及其標(biāo)準(zhǔn);
3.重點(diǎn)關(guān)注基本存款賬戶、一般存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
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