第五章 會計賬簿
第四節(jié) 對 賬
對賬是對賬簿記錄進行核對。
目的：一方面檢查會計核算工作的質(zhì)量并予以考核，另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財產(chǎn)物資的安全完整性，為編制會計報表提供可靠的資料。
內(nèi)容一般包括：
一、賬證核對
賬證核對：是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
賬證核對一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時，應進行賬簿記錄與會計憑證的核對，以確保賬證相符。
二、賬賬核對
賬賬核對：不同會計賬簿之間
包括：
（一)總分類賬簿有關賬戶的余額核對
方法：編制“試算平衡表”
包括總分類賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)相等；
總分類賬戶借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)相等。
（二)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對
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方法：編制“總分類賬戶與明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表”
（三)總分類賬簿與序時賬簿核對
即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對相符。
（四)明細分類賬簿之間的核對
即將會計部門的各種財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關財產(chǎn)物資明細賬核對相符。
三、賬實核對
賬實核對：各項財產(chǎn)物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)額之間
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額是否相符；
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；
3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符；
4.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。
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【例題】（判斷)：賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（ )
『正確答案』√
【例題】（多選)：以下內(nèi)容中，屬于對賬范圍的有（ )。
A.賬簿記錄與有關會計憑證的核對
B.庫存商品明細賬余額與庫存商品實有數(shù)的核對
C.日記賬余額與有關總分類賬戶余額的核對
D.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)相互核對
『正確答案』ABCD
